Personfradrag og skatteloft – bundfradraget og loftet over din skat

Af NemKonto.com-redaktionen · Opdateret juni 2026

Personfradraget er et bundbeløb af din indkomst, som du slet ikke betaler indkomstskat af – et skattefrit grundbeløb, alle skattepligtige har. Skatteloftet er den modsatte ende: en øvre grænse for, hvor stor en andel af din indkomst der samlet kan opkræves i de fleste indkomstskatter. Begge dele bliver beregnet automatisk og påvirker, om du ender med overskydende skat på din NemKonto eller skal betale restskat.

I denne artikel forklarer vi, hvad personfradraget er, hvem det betyder mest for, hvordan det hænger sammen med skattekort og frikort, og hvad skatteloftet dækker. Vi nævner ingen konkrete beløb eller procenter, fordi de fastsættes politisk og ændrer sig fra år til år – de aktuelle tal finder du altid på skat.dk. Det er bedre at forstå princippet end at huske et tal, der hurtigt bliver forældet.

Hvad er personfradraget?

Personfradraget er det grundbeløb af din indkomst, som du har lov til at tjene, uden at der bliver beregnet indkomstskat af det. Du kan se det som et skattefrit bundbeløb, der gælder for alle. Først af den del af indkomsten, der ligger over personfradraget, begynder du at betale indkomstskat.

Personfradraget bliver lagt ind i din skat automatisk – du skal ikke selv søge om det eller indtaste noget. Det fremgår af din forskudsopgørelse og din årsopgørelse og indgår i beregningen af din trækprocent. Det betyder, at en del af din løn hver måned i praksis er friholdt fra skat.

Selve størrelsen af personfradraget fastsættes politisk og reguleres over tid, så det aktuelle beløb finder du på skat.dk. Pointen er ikke det præcise tal, men at der findes et bundfradrag, som alle får, og som du ikke selv skal sætte op. Vil du forstå, hvordan fradrag generelt sænker din skat, kan du læse vores overblik over fradrag.

Hvem betyder personfradraget mest for?

Personfradraget har størst betydning for personer med en lav eller svingende indkomst. Tjener du i løbet af et år mindre end personfradraget, betaler du som udgangspunkt ingen indkomstskat overhovedet, fordi hele din indtægt ligger under bundbeløbet. Det gælder ofte studerende, unge med fritidsjob og personer, der kun arbejder en del af året.

Også pensionister med en mindre indtægt og personer på visse ydelser kan mærke personfradraget tydeligt, fordi en større del af deres samlede indkomst friholdes fra skat. For folk med en almindelig fuldtidsindkomst betyder personfradraget også noget, men det udgør en mindre andel af den samlede indkomst, og det opleves derfor mindre direkte.

For ægtefæller gælder der særlige regler, der kan gøre det muligt at overføre en uudnyttet del af personfradraget mellem ægtefæller. Hvis den ene ægtefælle ikke har indkomst nok til at bruge hele sit personfradrag, kan den ubrugte del i nogle tilfælde komme den anden ægtefælle til gode. De præcise regler og betingelser finder du på skat.dk.

Personfradrag, skattekort og frikort

Personfradraget hænger tæt sammen med dit skattekort. Når Skattestyrelsen beregner din trækprocent og dit månedlige fradrag på skattekortet, er personfradraget allerede regnet med. Det er en af grundene til, at du ikke betaler skat af de første kroner, du tjener hver måned.

For unge og personer med lav indkomst kan personfradraget betyde, at man får et frikort. Et frikort vil sige, at du kan tjene op til en bestemt grænse, uden at der trækkes skat, fordi indkomsten forventes at ligge under personfradraget. Hvordan hovedkort, bikort og frikort fungerer, kan du læse mere om i skattekort og trækprocent.

Det er vigtigt, at din forskudsopgørelse afspejler din faktiske situation, så personfradraget bliver fordelt rigtigt. Tjener du mere end ventet, kan du komme til at skylde skat; tjener du mindre, har du måske penge til gode. Ved at holde din forskudsopgørelse opdateret undgår du de største overraskelser på årsopgørelsen.

Hvad er skatteloftet?

Skatteloftet er en øvre grænse for, hvor stor en del af din indkomst der samlet kan opkræves i de fleste indkomstskatter. Formålet er, at den samlede skatteprocent på den sidst tjente krone ikke kan overstige en bestemt grænse, selv om flere skatter lægges oven på hinanden. Det er et værn mod, at den marginale skat løber for højt op.

I praksis betyder skatteloftet mest for personer med høj indkomst, fordi det først får betydning, når flere skatter tilsammen ville ramme over loftet. Hvis summen af de relevante skatteprocenter overstiger loftet, bliver en del af skatten nedsat, så den samlede andel holder sig inden for grænsen. Der findes desuden særskilte regler og et særligt loft for visse indkomsttyper.

Skatteloftet beregnes automatisk som en del af din skat, og du skal ikke selv gøre noget for at få det. Den konkrete procent, loftet udgør, fastsættes politisk og kan ændre sig, så det aktuelle tal finder du på skat.dk. Pointen er at kende princippet: der findes en grænse for, hvor stor en samlet andel af din indkomst der kan kræves i indkomstskat.

Sådan ser du tallene i TastSelv

Både personfradrag og virkningen af skatteloftet fremgår, når du logger ind i TastSelv på skat.dk med MitID. På forskudsopgørelsen kan du se de tal, der bruges til at beregne din løbende skat, og på årsopgørelsen kan du se de endelige tal for året. Det er en god vane at gennemgå dem, selv om de meste er beregnet automatisk.

Vil du have en trin-for-trin-introduktion til, hvordan du finder rundt, kan du læse tjek din skat i TastSelv. Ser du noget, der ikke passer – for eksempel hvis din forventede indkomst er forkert – kan du rette det. Når du retter et tal, opdaterer systemet automatisk din beregnede skat og dermed din trækprocent.

Sådan påvirker det din udbetaling

Personfradrag og skatteloft er med til at afgøre, hvor meget skat du i sidste ende skal betale, og dermed om du har betalt for meget eller for lidt i løbet af året. Har du betalt for meget, udbetales overskydende skat normalt til din NemKonto i løbet af foråret. Har du betalt for lidt, opkræves restskat.

Husk, at penge til gode kan blive modregnet, hvis du skylder det offentlige. Det er ikke det samme som, at nogen hæver fra din konto – modregningen sker, før pengene sendes. Vil du forstå tidslinjen, kan du læse hvornår får jeg mine skattepenge.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg selv søge om personfradrag?

Nej. Personfradraget gælder for alle skattepligtige og bliver lagt ind i din skat automatisk. Du skal ikke søge om det eller indtaste noget. Det indgår allerede i din forskudsopgørelse, dit skattekort og din årsopgørelse.

Betaler jeg slet ingen skat, hvis jeg tjener under personfradraget?

Tjener du i løbet af året mindre end personfradraget, betaler du som udgangspunkt ingen indkomstskat, fordi hele din indtægt ligger under det skattefri bundbeløb. Det er ofte tilfældet for studerende og unge med fritidsjob. Bemærk dog, at visse andre bidrag kan blive trukket. Tjek skat.dk.

Hvad betyder skatteloftet for mig?

Skatteloftet sætter en øvre grænse for, hvor stor en samlet andel af din indkomst der kan opkræves i de fleste indkomstskatter. Det får først betydning ved høje indkomster, hvor flere skatter ellers ville ramme over loftet. Den aktuelle procent finder du på skat.dk.

Hvor finder jeg de aktuelle beløb?

Personfradragets størrelse og skatteloftets procent fastsættes politisk og ændrer sig over tid. Du finder de gældende tal på skat.dk. NemKonto.com oplyser bevidst ingen beløb, fordi de hurtigt bliver forældede.